全面预算管理与企业年度经营计划

第1章为什么要做企业全面预算管理和年度经营计划1
1．1全面预算管理概述2
1．1．1全面预算管理的含义2
图1．1-1预算的三方面内容/2
表1．1-1预算管理的主要内容/3
1．1．2全面预算管理的本质3
表1．1-2全面预算管理的本质特点及其管理重点/4
1．1．3全面预算管理的作用4
图1．1-2全面预算管理的具体作用/6
1．1．4全面预算管理的定位及整体思路6
1．2全面预算管理和年度经营计划8
1．2．1什么是年度经营计划9
1．2．2全面预算管理与年度经营计划中常见的问题9
图1．2-1全面预算管理的常见问题/10
图1．2-2年度经营计划的常见问题/11
1．2．3财务部门预算管理执行难题13
图1．2-3预算管理执行难题/13
1．2．4什么是动态全面预算管理14
图1．2-4动态全面预算管理的原则/15
1．2．5年度经营计划与年度经营环境16
图1．2-5企业内部环境分析的内容/17
1．3全面预算管理前如何准备17
1．3．1如何做好战略规划18
图1．3-1企业战略规划的主要内容和步骤/18
图1．3-2PEST分析/19
图1．3-3SWOT分析/19
图1．3-4战略规划的四个不同阶段/20
1．3．2如何制订合理目标21
表1．3-1预算目标导向对预算组织体系的影响/22
图1．3-5预算目标形成的基本理念/23
1．3．3如何搭建组织架构23
图1．3-6现代企业常见的四级预算组织架构/24
1．3．4如何搭建基础体系25
图1．3-7全面预算基础管理流程/27
1．3．5如何制订年度经营计划28
第2章经营预算编制与年度经营计划编制31
2．1采购预算的编制32
2．1．1采购目标的下达32
图2．1-1制订采购目标的过程/33
2．1．2采购目标的分解34
图2．1-2采购目标的子目标/35
2．1．3如何编写采购计划36
表2．1-1采购计划的内容/36
图2．1-3采购订单计划的编制程序/38
2．1．4如何编制采购预算草案38
图2．1-4编制采购预算草案的基本原则/39
表2．1-2采购预算草案的编制流程/40
2．1．5如何组织采购预算草案答辩40
2．2生产预算的编制41
2．2．1生产目标的下达42
2．2．2生产目标的分解43
图2．2-1生产目标的量化步骤/45
2．2．3如何编写生产计划45
图2．2-2编写生产计划的步骤/46
2．2．4如何编制生产预算草案48
表2．2-1某企业生产预算草案表/48
表2．2-2生产预算编制底表/49
2．3销售预算的编制51
2．3．1销售目标的下达51
图2．3-1销售目标包含的具体内容/51
2．3．2销售目标的分解55
图2．3-2销售目标的分解层次/56
2．3．3如何编写销售计划57
2．3．4如何编制销售预算草案59
图2．3-3编制销售预算草案的参与者/59
表2．3-1某企业的销售预算编制底表/61
2．4成本预算的编制62
2．4．1成本目标的下达63
2．4．2成本目标的分解65
表2．4-1直接成本目标总表/66
表2．4-2目标管理费用表/67
图2．4-1生产制造企业的成本目标分解/67
2．4．3如何编写成本计划69
图2．4-2成本计划的内容/69
2．4．4如何编制成本预算草案70
表2．4-3成本预算表/72
2．5费用预算的编制73
2．5．1费用目标的下达73
图2．5-1费用目标下达的标准/74
2．5．2费用目标的分解74
图2．5-2工程项目费用目标的分解/75
2．5．3如何编写费用计划76
2．5．4如何编制费用预算草案78
图2．5-3费用预算草案的编制步骤/79
表2．5-1销售费用、管理费用和财务费用的编制重点/80
表2．5-2仓储物流费用预算编制重点/80
表2．5-3设备使用和维护费预算编制重点/81
表2．5-4人员费用预算编制重点/81
2．6年度经营计划的编制82
2．6．1如何确定年度经营目标及原则82
表2．6-1制订年度经营目标的原则/83
2．6．2如何编制年度经营计划83
图2．6-1年度经营计划编制流程/84
2．6．3年度经营计划编制的八个关键内容85
2．6．4如何编制年度经营计划书86
第3章投融资预算的编制89
3．1资本预算方法90
3．1．1资本预算概述90
3．1．2非贴现现金流量指标90
表3．1-1非贴现现金流量指标与贴现现金流量指标的差异/91
3．1．3贴现现金流量指标91
图3．1-1贴现现金流量指标/92
3．1．4资本预算方法的应用93
表3．1-2资本预算方法的对应项目/93
图3．1-2资本预算决策的流程/94
表3．1-3平均会计收益率法的优劣/95
表3．1-4A方案和B方案的概况评估对比/96
3．2长期投资预算的编制97
3．2．1长期投资预算的内容97
表3．2-1长期投资预算表/99
3．2．2固定资产投资预算的编制99
图3．2-1固定资产投资预算的主要编制思路/99
3．2．3权益性资本投资预算的编制101
图3．2-2长期股权投资的三大类型/102
表3．2-2A公司2020年权益性资本投资预算/104
表3．2-3A公司2020年投资收益预算/104
3．3融资预算的编制104
3．3．1融资预算的内容104
表3．3-1融资预算表/106
3．3．2融资预算编制的流程与方法106
表3．3-2融资预算差异分析表/108
第4章财务预算的编制109
4．1财务预算的概念和作用110
4．1．1财务预算的概念110
4．1．2财务预算的作用111
图4．1-1财务预算的作用/111
4．2财务预算的分类113
4．2．1现金流量预算113
表4．2-1使用现金收支法编制的现金预算表/115
4．2．2利润预算116
图4．2-1利润预算的管理流程/117
表4．2-2利润预算表/119
4．2．3资产负债预算120
表4．2-3资产负债预算表/121
4．3财务预算的编制122
4．3．1财务预算编制的原则122
图4．3-1财务预算编制的原则/123
4．3．2财务预算编制的步骤124
4．4财务预算的编制方法125
4．4．1滚动预算法125
图4．4-1滚动预算周期编制过程/126
表4．4-1滚动预算分类/127
4．4．2固定预算法127
表4．4-2某企业年度生产计划及工时计划/128
表4．4-3某企业材料费用预算/128
表4．4-4某企业工资预算/129
4．4．3弹性预算法130
表4．4-5弹性预算法与固定预算法的对比/131
表4．4-6公式法计算的制造费用弹性预算/133
4．4．4增量预算法133
表4．4-7某企业销售费用预算/134
4．4．5零基预算法135
表4．4-8零基预算法与增量预算法的对比/136
第5章年度经营计划落地与预算执行139
5．1年度战略地图及目标分解140
5．1．1年度战略地图的输入识别140
5．1．2如何绘制年度战略地图141
表5．1-1企业年度战略地图的基本构成/141
5．1．3平衡计分卡与年度经营目标分解143
表5．1-2财务维度的主要分解指标/143
5．2年度经营计划实施的检查与评价145
5．2．1确立企业目标绩效管理体系145
5．2．2目标绩效管理五步法146
图5．2-1目标绩效管理五步法/146
5．2．3年度经营计划实施的评价148
5．2．4年度经营计划的修正149
5．2．5年度经营风险管理151
5．2．6绩效管理与绩效合同152
表5．2-1绩效合同的主要内容/154
5．3预算执行概述154
5．3．1预算执行的前提条件154
图5．3-1预算执行机制的健全/155
5．3．2预算执行前的准备工作156
图5．3-2预算执行前的准备工作/157
5．3．3预算执行中存在的问题158
表5．3-1预算执行力度问题/159
5．4预算执行的流程与步骤159
5．4．1预算执行的重点与程序160
图5．4-1预算执行的程序/161
5．4．2预算执行的原则与步骤162
图5．4-2预算执行的分类原则/162
5．5预算执行的方法164
图5．5-1全面预算管理流程/164
5．5．1销售预算的执行165
图5．5-2销售预算执行的内容/165
5．5．2产品成本预算的执行167
图5．5-3产品成本预算的执行环节/167
5．5．3费用预算的执行168
图5．5-4费用预算的执行环节/168
5．5．4采购预算的执行169
图5．5-5采购预算的执行环节/169
5．5．5现金预算的执行170
第6章预算控制173
6．1预算控制基础174
6．1．1预算控制的责任主体和内容174
图6．1-1预算控制责任主体的构成/174
6．1．2预算控制的基础175
6．1．3预算控制体系176
图6．1-2预算控制体系/177
表6．1-1预算执行控制流程的主要内容/178
表6．1-2预算考评的主要方式内容/180
6．1．4预算控制原则180
图6．1-3预算控制原则/181
6．2预算控制方法182
6．2．1预算控制四模式182
图6．2-1预算控制的四种模式/183
表6．2-1预算报告样式/185
6．2．2预算控制六步法186
图6．2-2预算控制的流程/186
表6．2-2“五会”的具体内容/186
图6．2-3预算分析会议基本流程/187
图6．2-4预算追加流程/189
6．3预算外支出管控190
6．3．1预留额度，分级授权190
表6．3-1某公司预算审批授权体系汇总参考表/192
6．3．2总量控制193
6．4人工智能时代的预算控制194
6．4．1大数据环境对预算控制的影响194
图6．4-1大数据技术支持要点/195
6．4．2预算控制如何融入IT197
表6．4-1融入IT前后预算控制的差异/198
6．4．3预算控制系统信息化的工具选择200
表6．4-2预算控制信息系统的预算编制功能/202
表6．4-3预算分析对预算控制信息系统工具的要求/203
表6．4-4预算控制信息系统工具的优劣对比/203
6．4．4业务思维与财务思维的无缝融合204
第7章预算考评207
7．1预算考评体系设计208
7．1．1预算考评体系的内容208
图7．1-1预算考评体系的主要内容/208
7．1．2预算考评的程序与方法211
表7．1-1预算考评分工/211
7．2预算考评原则214
7．2．1可控制性原则215
7．2．2风险收益对等原则215
表7．2-1预算责任分担的风险收益对等模式/216
7．2．3总体优化原则216
7．2．4分级考评原则217
7．2．5公平、公开、公正原则218
图7．2-1预算考评公平、公开、公正原则的操作要点/218
7．3预算评价指标219
7．3．1财务业绩评价指标的选择219
7．3．2利润中心的考评指标选择221
表7．3-1利润中心的分类/221
7．3．3投资中心的考评指标选择223
表7．3-2投资中心和其他责任中心的区别/223
7．3．4平衡计分卡对业绩的综合评价224
图7．3-1平衡计分卡的框架/225
7．4预算激励机制227
7．4．1激励机制的构建原则227
图7．4-1预算激励机制的构建原则/228
7．4．2激励方案的具体确定方法229
表7．4-1联合基数法计算范例/230
第8章预算分析与预算调整231
8．1预算分析与预算调整概述232
8．1．1预算分析的必要性232
图8．1-1预算分析的必要性/232
8．1．2预算调整的作用233
8．2预算分析策略234
8．2．1预算分析流程234
图8．2-1预算分析流程/235
8．2．2预算分析方法236
图8．2-2预算分析方法的分类/237
表8．2-1预算定量分析方法/237
8．2．3预算分析报告239
表8．2-2预算分析报告的分类/239
8．3预算调整的原则240
图8．3-1预算调整的原则/241
8．3．1不随意调整原则241
8．3．2内部挖潜原则与积极调整原则241
图8．3-2预算调整与追加的内容/242
8．3．3规定流程原则243
图8．3-3预算调整流程/244
8．3．4预算调整的三大条件245
8．4预算调整的管理246
8．4．1预算调整控制流程246
图8．4-1预算调整控制流程/247
8．4．2预算调整管理形式249
图8．4-2预算调整的管理形式/249
8．4．3预算调整制度250
图8．4-3预算调整制度的内容/251

王美江，深圳市正点方略企业管理咨询有限公司董事长，正点方略-利润倍增商学院院长，会火新商联盟联合创始人，芳澜美业大学联合创始人，广东岭南职业技术学院客座教授，清华大学、北京大学总裁班特聘讲师。“合伙10规则”“企业全生命周期场景化合伙方案”创始人，“合伙人裂变与股权密码”课程总裁班导师。曾任顺丰速运、飞马国际高管，具有多年知名企业财务总监、副总裁等管理运营经验。 主讲课程有《合伙人裂变与股权密码》《股权融资及资本对接实战训练营》《解密商业模式与创新设计》《老板财务罗盘》等。正点方略咨询微信号：szzdfl；王美江读书会“江评财经”公众号：jpcj168；王美江读书会微信号：13378409920、13378660870；王美江-合伙人读书会知识星球（71048643）；读者交流邮箱：zdfl168@126.com。

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